内部統制報告制度に関する11の誤解

ここ数年、「J-SOX」、「内部統制」といった言葉を
よく耳にします。

いずれも、金融証券取引法・新会社法の双方で
企業内での業務を適切にコントロールしなさいとい
う点に触れているので余計ややこしい感じを持って
います。

個人情報保護法の時と同様、パニックと言っても
いい様子を見聞きしたことがありますが、こうした状
況を受けてか、3月11日に金融庁が「内部統制
報告制度に関する11の誤解」というタイトルで文
書を発表しました。

そこで文書にざっと目を通してみたのですが、まず
第一印象が「見づらい」です。

誤解としている箇所を上に配置しているのですから
視点もまずそこへ向くでしょうし、それを正したいとい
う意図であれば矢印の向きが逆では混乱しますね。

文章の配置をそのままにするならば、「実際 ⇒ 誤
解」ではなく、「誤解 ⇒ 実際」とした方が流れとし
ては自然に思います。

内部統制という言葉そのものも、あれこれ見ている
と様々な解釈が出回っていてゴチャゴチャな感じを
持ち続けてきました。

情報セキュリティ大学院大学の大井先生は"イー
ジスプロジェクト"というインタビューで、内部統制を
「企業の仕事をうまくやるための仕組みであり、企
業の経営をうまくやるための仕組みなのです」と非
常に簡潔な定義をされています。

この定義をまさに地で行っている話だと思い出した
のが、数年前に製薬会社の方による講演を拝聴
させていただいた時のこと。

自社の身の丈を客観的にモニタリングされて、でき
ることとできないことをスッパリ割り切っていた印象が
ありましたし、何よりそうした事を組織的に素早く
取り決めて動く「風通しの良さ」を感じました。

僕自身は幸いながら（？）J-SOX対応支援の経
験は現在のところ微々たるものですが、内部統制
に限らずあまりに物事の方針が決まらないところで
は、まず7Sなりのフレームワークに自分達が当ては
めることのできるキーワードを落とし込んで大まかで
あれ自らのコンセプトを明確にする方が先決であっ
て、それを妨げる物があるならば、何が原因かを問
うてみてはと思うことが多々あります。


■関連リンク
内部統制 - Wikipedia

内部統制って一体何だ？―不祥事を防ぐ内部統制の基礎知識

「内部統制＝日本版SOX法（企業改革法）」という誤った図式（上）
岡村久道　IT弁護士の眼：ITpro
2006年04月17日

内部統制報告書の基礎が誰でもわかる
金融商品取引法の内部統制報告書についてのＱandＡ

世間は誤解している
～金融庁が日本版SOX法に関する11の誤解を指摘 － ＠IT
2008/03/11